不一定。每家企业都负有纳税义务，但实际缴纳税金金额可能为零
理论上讲，每家公司都具有缴纳增值税和企业所得税的义务。但是在适用上，增值税和企业所得税也有相应的税收优惠政策。
对于增值税而言，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。但是企业所得税同样需要缴纳。
而在企业非盈利（亏损）状态下，是不用缴纳企业所得税的。因此同样存在两项税负都无需缴纳的情况。具体情况需要具体分析。

另外说明：企业在无利润的情况下，所得税就不用交；一般纳税人当月的增值税进项税额大于或等于销项税额时，当月的增值税金也就不用交了。所以，你以前的公司是前者的情况，而你现在的企业是后者的情况。但是，如一年中一点增值税也不交的话，估计税务部门通不过，除非有特殊情况。不开增值税发票不等于没有销售，而有销售就应交增值税，除非有进项税抵扣掉了。
企业有选择开发票的种类的权利，但有一定的条件要求，并经税务部门审批同意。如你要求自己开增值税票，就必须是一般纳税人。而申请一般纳税人要具备三个条件：上年度销售额总计达80万元；有健全的会计制度和会计核算；能正确计算并缴纳税金。缺一不可。否则只能是小规模纳税人。

公转私可以，直接走个人账户风险较高。
有业务实质或合理商业目的的转账是可以的。在日常经营活动中，公转私主要分为以下几大类：
(1).往来款：最为常见的挂账类型，员工、股东在日常经营中经常要先向公司预支一些款项，用于差旅、业务招待、采购等业务，先挂账往来款，后期通过合规的发票冲账；
(2).业务款：通常是与外部人员发生的业务款，如聘请外部设计师进行公司logo的设计，待发票开立完成，业务结束相关交易即可关闭。
(3).分红款：如果存在股东分红的情况，除了打款，还要进行个人所得税分红所得的申报；
(4).个人借款：借款情况主要也是股东发生的较多，如果股东借款长期不还，且未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
如果直接走个人账户，公私不分，这一操作不利于企业财务核算，存在较大的财税风险。

先说做账，做账是会计进行账务处理的过程。从开始开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账（也称会计实务）。
关于需要交的税各位已经回答的差不多了，主要就是增值税、城建税及两费附加、个人所得税、企业所得税等。现在网上申报已经全部落实了，大部分的税务申报和涉税事项处理都可以在网上完成，非常方便。而且目前国地税合并，也不存在国税和地税分别申报了，极大简化了申报和缴税流程。
此外，软件企业还有适用的企业所得税优惠政策，比如两免三减半和高新技术企业优惠税率15%，以及相关研发费用加计扣除等。

举个例子：年营业额为2000万元，那么在零进项零成本的情况下，需要缴纳多少税费呢？我们来计算一下：

增值税：2000万/1.06*6%=113.2万；返税：113.2万*41%*50%=23.2万，实际缴纳增值税为90万；

附加税：113.2万*12%=13.6万；

企业所得税：2000万*10%*25%=50万（核定征收）

总纳税额只有153.6万，综合税负率为7.6%左右，相比正常公司25%企业所得税以及6%的增值税要低很多。

问题详情：马上要到2021年春节了，我公司购买了10万元酒水送礼，取得专票，能否抵扣？如何做账？

回答：
1、购进酒水环节取得专票，可以抵扣，赠送客户需要视同销售缴纳增值税。
2、账务处理：
（1）购进酒水
借：库存商品-酒水  10万元
应交税费-应交增值税（进项税额）1.3万元
贷：银行存款   11.3万元
（2）送礼给客户
借：销售费用-业务招待费  11.3万元
贷：库存商品  10万元
应交税费-应交增值税（销项税额）1.3万元

参考：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物。

按照大类来分，主要有增值税、企业所得税、个税以及城建税及两费附加等、
小微企业如果是增值税小规模纳税人的，增值税税率一般为3%，月收入不超过10万或季度不超过30万的免征增值税。
企业所得税，小微企业适用税收优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（10%）；年应纳税所得额300万以上的，不属于小微企业，一般适用25%的税率。
个人所得税，员工的工资薪金等收入企业需要按照七级累进税率表进行代扣代缴。股东分红等适用20%的固定税率。
城建税及两费附加，以缴纳的增值税和消费税为计税依据。城建税按照企业所处地区不同，分为7%，5%，1%三挡，教育费附加及地方教育附加税率分别为2%和3%。

另外说明：小微企业包括一般纳税人企业和小规模纳税人企业，一般纳税人是增值税税率，小规模纳税人是增值税征收率。
对于小规模纳税人，在2020.3.1~2020.12.31期间可以选择1%的增值税征收率，还没有看到2021年继续延伸执行的有关政策。

主税种列示如上，其他零碎税种暂且不表。企业可以在税务申报系统中获取相关信息，关于具体税法适用及征管问题，可以咨询12366税务专线或者查阅相关法律法规的具体内容。也可以免费咨询捷税宝的专业税务师。

企业并没有被征两次税，根本原因在于增值税是间接税，所得税是直接税。
增值税是价外税，不影响利润，其税收原理是流转税根据价值创造的增值部分计征的，或者简单来说是依照收入计征的。对于增值税，实际上企业并没有实际承担，最终还是购买商品或者服务的消费者承担了所以的税负。
所得税是是指以各种所得额为课税对象的一类税，是直接就企业所得缴纳的税费，由企业直接承担。

另外说明：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.有增值才征税没增值不征税.举个例子,一件商品买进10元钱,卖出15元钱,增值的5元要缴纳增值税.
企业所得税是居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.这里所说的所得,就是企业利润,企业有利润就要缴纳企业所得税,如果没有利润就不需要缴纳企业所得税.企业所得税税率是25%,目前国家对小微企业有企业所得税有优惠政策.年应纳税所得额不超过30万可以减半征收企业所得税.增值税和企业所得税是两种不同的税种,所以公司企业应当按照税法缴纳应交的税金。不过企业的增值税和企业所得税是可以筹划和节税的，有需求可以免费咨询捷税宝的税务师哦！

不同税种的税基是不同的。
以利润为基础征收的税包括企业所得税、个人所得税；以营业额为税基的税包括增值税、城建税及两费附加。
援引题目中的案例，以贸易型企业为例，假设年收入500万的一般纳税人，应税所得额粗估为50万，那么企业所得税适用税率为5%，应交企业所得税2.5万。对于增值税来说，500万的收入应产生增值税销项13%，共计进项65万元。看似很高，但是还存在进项税额。一般贸易型企业进项成本会占到销售额的80%左右，在此情形下，进项税额52万，实际应交增值税13万元。
因此，一般来讲，税负水平与利润会处于相对稳定和平衡的状态。但是在某些情况下，不以利润或营业额为税基的税金金额过大，且企业利润较低的情况下，就会出现公司交的税比利润还高的情况。

另外说明：税只可能比交易额低，其他的，都不能跟税比。就拿车子来说吧，特别是进口的，3.0以上排量的。原本价格可能是50万，税费要100万，交易额是170万，利润20万。也就是说，除了交易额，税比所有的东西都高。

首先，一般纳税人不应当给小规模纳税人开具增值税专票。如果开具增值税专用发票给小规模纳税人，那么此发票将因进项税未验证而成为滞留票，一旦出现退货问题，会很麻烦，这是不合规的。
小规模纳税人的增值税是按照征收率计算的。因此如果小规模纳税人获得了增值税专用发票，作用同普票，只能做成本列支，不能作为进项抵扣增值税。

相关说明：作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票。对于开出单位来讲，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票。 对于小规模纳税人企业来讲，因是按简易征收率计算增值税，不允许抵扣，所以这张专票与普通增值税发票是一样的效果，只能全部做为成本费用，不能抵扣增值税额，所以不影响报税，不需要就这张专票报税。

首先理解增值税的概念，增值税是在对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，也就是说商品的价值每增加一次，就要为它的增值缴税。
如何计算这个税，我们可以用一个经销商的立场去理解这个概念：
第一步经销商向供应商A进货，在双方交易的过程中，商品的价值因为供应商A的服务而增加，因此经销商会支付货款和因增值产生的税款，这就是增值税进项税，可以理解成进货时支付的税。
第二步经销商又把商品卖给消费者B，在销售过程中商品的价值又因为经销商的服务而增加了，因此消费者B会支付货款和因增值产生的税款，经销商销售过程中收取的税费，叫销项税。
由于商品价格一直在升高，所以向B收取的销项税一定大于支付给A的进项税，这个差额就是交易全过程由供应商代收代缴的增值税。纵观全局，究竟是谁承担了增值税？答案就是最终消费者，由于在交易过程中产生的所有费用都转化到商品价值上，最终到了消费者手中，消费者享受了包含流转等服务在内的全部商品价值，因此要承担增值产生的所有增值税费。

另外说明：进项税的意思是购买商品时对方开发票给你的里面的税，你以后交税可以扣这部分的销项税是你卖东西时别人给你的钱，你要交13%给税务局，而你可以扣掉进项的部分交给税务就好了。

简单说：金税三期是国家税务局用来税收管理的信息系统工程，它采用了比较完善的大数据评估及云计算，通过互联网把工商局、公安局、税务局、社保局、质监局、国家统计局、银行等所有行政管理部门全部打通，行政监管，一号连控，使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变。预示着税收"强制规范"时代的到来！
健全企业财税管理系统对于企业发展主要有四个方面的意义：
一、 财税管理是企业的基础。
没有资金，企业是无法进行运作的，所以财税管理就是企业管理中最为基础的组成部分。财税管理其实就是运作资金、以及处理资金有关方面的一切问题的一项工作。作为一种价值管理，其延伸和贯穿在企业的所有经济活动中让企业内所有资金的使用、分配、筹集等业务活动都属于财税管理的范畴。此外，企业的采购、研发、生产、销售、存取等所有环境都离不开资金的调控，企业经济活动有效的制约和检查方式是经济核算、财务监管。
二、 企业重心由技术到财务。
生产和财税是相辅相成的，由于市场经济体制的逐渐完善，企业发展的重心由品质+产能的方向逐渐转向品质+财税，这不仅是企业发展正确的方向，也是社会的进步的体现。财税管理是企业内部良好运转的活动基础，而生产制造又为财税管理提供保证，形成一个良好闭环，这是企业发展的根基。必须务实生产、财税一起抓的企业发展方针，不仅要求提高生产效益也要提高管理效益，管理效益也是重要的生产力。
三、 财务管理让企业与外部产生紧密联系。
企业的日常资金运转经过会计进行核算，将产生出原始数据进行收集、整理、分类、登记、总结、存储后处理成对企业管理层有用的决策信息;生成财务报表，让企业管理者有用企业发展、生产制造、市场反应、利润比等一系列基础数据，让企业管理层的分析更加准确，决策更加准确，让企业的发展更为正确。通过这一系列举措，能够有效向外部提供正确的信息，从而协助国家对宏观经济进行调控，让投资人有信心的进行合理投资。
四、 不断强化财务管理可以帮助企业解决难点。
高层管理通过对财务报表的分析和研究，可以准确的寻找到企业目前的存在的生产问题，进行分析、预测、整理、寻找问题、寻找原因，集合骨干力量提出改进措施，促进企业健康发展。
因此，健全财税系统对于企业发展具有较强的实际意义。

这个说法是相对准确的。
我们举例来说。如果一位高管，年薪100万元，均为工资薪金等职业收入，在不考虑其他专项附加扣除的前提下，应当缴纳的个人所得税税金额列示如下：
应纳税所得额：1,000,000-60,000(免征额)-1,000,000*10.5%(五险一金)=835,000元；
根据综合所得个人所得税税率表，适用税率35%，速算扣除数85,920
应纳税额=835,000*35%-85,920=206,330。
因此，年薪刚过百万的话，个人所得税大概会交20万左右的样子，如果算上五险一金个人部分的缴纳，在30万左右。如果工资水平进一步提高，四十万左右应当是有的。因此这个说法相对准确。但是可以个人所得税筹划可以免费咨询捷税宝，你懂得。

首先明确一点，小规模纳税人和一般纳税人不存在优劣之分，企业根据自己的情况和需求，选择最为适合的纳税身份才是应当考虑的重点。
一般纳税人与小规模纳税人的判别标准一般以年应税销售额是否超过500万为判定标准。此外，一般纳税人和小规模纳税人在六个方面有所不同。
选小规模纳税人好，还是一般纳税人好？其实，适合企业的才是最好的。
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入接近500万元或以上，建议选择一般纳税人。如果企业预估月销售额不超过10万元，季度不超过30万元（即全年不超过120万元），建议选择小规模纳税人，享受增值税免征政策。
2、看买方/合作方
如果买方或合作方以大客户为主，对于专票的开具有一定的要求，建议选择一般纳税人，如果客户不需要专票，那么可以选择小规模纳税人。
3、看抵扣
如果公司的成本费用构成取得增值税专用发票占比较高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负率低于3%，那么建议选择一般纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业，这类行业一般增值税税负较高，交易选择小规模纳税人。此外，相关新政策规定，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、软件和信息业等行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专票，不用去税务局代开，因此也可以选择小规模纳税人。
5、看优惠
看所在行业能否使用增值税优惠政策。比如我国为了鼓励软件企业，增值税超税负，可以享受即征即退的优惠政策，退税优惠最高可达13%。如果能使用这些税收优惠政策，建议选择一般纳税人。
需要注意的是，如果企业销售额或服务额，超过了小规模纳税人的标准，那么企业就会被强制认定为一般纳税人。因此，选择适合自己的纳税身份，才能更好地享受相关税收政策优惠，而不是简单地比较两种身份的优劣。

这个顾虑其实是正确的。
因为1%的优惠政策根据当时发文的《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
因此，理论上讲在2021年没有新的文公布的情况下，很多地方在实务中继续按1%开票，虽然没有受到影响，但是这一行为其实是没有相关政策依据的，一切应当以主管当局的发文为主。

注意！这里的“减免增值税政策”指的是：
根据《关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）及《关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）规定：
自2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
无论是企业还是个体工商户，只要属于小规模纳税人，都可以享受政策。
据悉，小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%，这项税收优惠政策非常受欢迎，让个体工商户和小微企业获益颇丰。

大部分情况下是不需要的，依据如下：
根据企业所得税法第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入。此外，根据企业所得税法实施条例第八十三条的说明，企业所得税法第二十六条中符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。且该收益不包括连续持有企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
因此，在大部分情况下，取得非全资公司的分后收益属于企业的免税收入，是不需要交企业所得税的。

另外说明：

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。投资收益母公司在纳税申报时可以做”免税收入“处理，不用缴纳企业所得税。

注意：享受税收优惠要向税务机关履行备案手续。具体手续各地要求不一，请咨询主管税务机关。

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

不一定。
合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。然后根据合伙企业的收益先分后税。

另外说明：根据《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资bai者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2011〕62号）第一条、《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第46号）第二条的规定，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：
　　前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12
　　后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12
　　全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额
　　纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。

不是的。不办理税务登记除了无法开票外，还有可能无法开立银行账户，面临行政罚款。
根据税务登记管理办法（国家税务总局令第48号）第一章之有关内容，纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理。
根据第二章之有关内容，企业从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。
根据第九章之有关内容，纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

另外说明：新注册公司一定要进行税务登记，每月需要按时向税局纳税申报。
若没有进行经营可以做零申报，而零申报就是企业纳税申报的一种方式，是指当纳税人在纳税申报所属期间内没有发生应税收入，也没有应纳税额，就可以向税务机关申请税务零申报，并标明当期无应税事项。
注册的初创企业，在无收入无成本的情况下可以在开业三个月内办理零申报，而如果企业连续三个月以上都是零申报，就会被税务系统列入重点关注对象，也会影响公司的信用等级，若因此被税务机关认定为“非正常户”的话，情节严重者也会被吊销营业执照。

累计应税销售额计算，应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的规定执行， 包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

一般纳税人转登记为小规模纳税人，累计销售额该如何计算？通常来说，纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人，两者之间的纳税额是有所不同的。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

另外说明：

在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：
1. 在转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元。
2. 连续 4 个季度（以 1 个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元。

建议走公账。因为不走公账存在潜在偷税逃税风险，如果开票则必须走公账。具体解决方案可以比如在月底定期汇总货款并做账，保持账实一致。不可以开具13%的专票。小规模纳税人代开专票只能开具3%税率的专票。

另外说明：倒不是说所有业务都必须走对公账户，可以使用现金结算的是可以用现金的。但是不建议使用个人账号进行公司业务的结算。

首先明确下发票流的方向问题。
一般纳税人不论给小规模纳税人开具普票还是专票，小规模纳税人都无法进行抵扣，而是做成成本票。因为小规模纳税人的增值税是应税销售金额乘以征收率确定的，所以在收票时，不存在抵扣。
对于一般纳税人而言，给小规模纳税人开具普票同样会产生销项税额，而抵扣的问题，是在一般纳税人购进的时候产生的。因为一般纳税人的增值税是通过销项税额与进项税额的差计算得出的，因此，只要存在开具专票购进的情况，就会产生进项税额用以抵扣。
因此，一般纳税人无论给小规模纳税人开具专票还是普票，都不会涉及进项抵扣的问题，涉及的是销项税额。而进项不仅限于一笔交易，所以只要购进时开具了专票，就可以进行抵扣。

问题详情：请问老师，企业所得税季度预缴申报表中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”具体什么情况下需要填报？


回答：第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额